2024/11/28

遺留分と相続税の違いをわかりやすく解説｜知っておくべき注意点

「遺留分」と「相続税」の概念は似て非なるものであり、違いを正確に理解することが重要です。

本記事では、遺留分と相続税の違いをわかりやすく解説します。
相続手続きを円滑に進め、不要なトラブルを避けるために役立ててください。

相続税と遺留分とは？

相続税と遺留分は、相続に関連する重要な概念ですが、性質や目的は異なります。
相続税は被相続人の財産に課される税金であり、遺留分は一定の相続人の最低限の相続権を保護するものです。

法的な意味と役割

相続税の目的は、富の再分配と税収の確保にあります。

一方、民法で定められた制度が遺留分であり、一定の相続人（配偶者、子、直系尊属）に最低限の相続権を保障するものです。
この制度により、被相続人の意思だけでなく、近親者の生活保障も考慮されています。

相続税における遺留分との関係性

相続税の計算において、遺留分は直接的には影響しません。
相続税は法定相続分に基づいて計算されますが、遺留分はこれとは別の概念です。

ただし、遺留分減殺請求（現在は「遺留分侵害額請求」）が行われた場合、相続財産の分配が変更されるため、結果的に相続税額に影響を与える可能性があります。
このため、遺留分請求があった場合は、相続税の計算を見直す必要が生じることがあります。

遺留分と相続税の違いを正しく理解する

遺留分と相続税は混同されがちですが、その性質や目的は大きく異なります。
これらの違いを正しく理解することで、相続に関する問題をより適正な処理ができるようになります。

法定相続分の違い

相続税の計算基礎となる法定相続分と、遺留分の計算基礎は異なります。

法定相続分は民法で定められた相続割合です。
例えば配偶者と子がいる場合、配偶者が2分の1、子が2分の1となります。

一方、遺留分は法定相続分の2分の1（直系尊属のみが相続人の場合は3分の1）とされています。
このため、相続税の計算と遺留分の計算では、異なる基準が適用されるため、注意が必要です。

相続税に関するよくある誤解

相続税と遺留分に関しては、いくつかの誤解が存在します。

例えば「遺留分を受け取ると相続税が免除される」という誤解です。
これは事実ではなく、遺留分を受け取っても、相続税の納税義務は変わりません。

また「遺留分請求をすると相続税が増える」という誤解もあります。
これも必ずしも正しくありません。
遺留分請求の結果、相続財産の分配が変更されることで相続税額が変動する可能性はありますが、必ずしも増加するとは限りません。

遺留分請求の際に注意すべき相続税のポイント

遺留分請求を行う際には、相続税に関連する重要なポイントがあり、これらを理解することで、遺留分請求が相続税に与える影響を適切に把握し、必要な対応を取ることができます。

相続税の控除対象に遺留分が含まれるケース

遺留分請求によって取得した財産は、原則として相続税の課税対象です。

相続時精算課税制度を利用した贈与は、原則として相続税の課税価格に加算されます。
このような場合、相続税の計算において有利になる可能性もあるため、専門家に相談して適切な対応を取ることが重要です。

遺留分の権利者と相続税額の変動要因

遺留分請求によって相続財産の分配が変更されると、各相続人の取得財産額が変わり、結果として相続税額も変動する可能性があります。

例えば、遺留分請求によって多くの財産を取得した相続人は、相続税額が増加する可能性がある一方、財産を譲渡した相続人は、相続税額が減少する可能性があります。
このような変動を考慮し、遺留分請求を行う際には税理士等の専門家に相談することがおすすめです。

まとめ

相続税と遺留分は、相続に関する重要な概念です。
しかし、性質と目的は異なります。

相続税は被相続人の財産に課される税金で、遺留分は一定の相続人の最低限の相続権を保護する制度です。
両者の計算基準は異なり、遺留分請求が相続税額に影響を与える可能性があります。
誤解も多いため、正確な理解が重要です。
遺留分請求を行う際は、相続税への影響を考慮し、必要に応じて専門家に相談することをおすすめします。

あいせ税理士法人は東京都新宿区と山梨県甲府市に拠点を置く税理士法人で、相続税に関してのご相談も承っております。

相続税以外にも税金のプロフェッショナルがサポートさせて頂きますので、お悩みの際は一度ご相談ください。

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